在日华人创业指南

「我在日本以个人名义接案子（freelance），需要报税吗？」

「开了一家小店，听说要做青色申告，但完全不知道从哪里开始……」

在日华人中，以个人事业主（個人事業主）身份创业、接案、开店的人越来越多。本文将从零开始，手把手带你了解日本个人事业主的会计与税务处理。

一、个人事业主是什么？需要做什么？

在日本，「个人事业主（個人事業主）」是指以个人名义持续性地从事事业的人。包括：

• 自由职业者（设计师、工程师、翻译等）
• 经营实体店铺或餐饮店的个人
• 在日本接受海外委托并提供服务的个人
• 副业收入超过一定金额的在职人员

💡 判断标准：原则上，副业年收入超过20万円，就需要申报。若主业是个人事业，则无论金额均需申报。

▶ 开业时需要办理的手续

⚠️ 重要：青色申告的申请必须提前办理，不能事后补申请。错过期限当年只能用白色申告，损失最高65万円的节税空间。

二、收入与经费的基本概念

个人事业主的应税所得计算方式如下：

事业所得 ＝ 总收入 － 必要经费 － 各项控除

「控除」是日本税法中的扣除项目（如青色申告特别控除、社会保险料控除等），最终所得乘以税率就是应缴所得税。

▶ ① 哪些算收入？

• 客户支付的服务报酬、商品销售款
• 通过平台（Coconala、Lancers、Uber Eats等）收到的报酬
• 合同款、顾问费、版税、广告分成等

⚠️ 注意：即使对方没有开具支付调书（支払調書），收入也必须如实申报。不报告不等于不用纳税。

▶ ② 哪些费用可以扣除？

以下是个人事业主最常见的必要经费，充分利用可大幅合法节税：

💡 在家办公的扣除方法：若在家中一个房间用于办公，可按「办公室面积 ÷ 住宅总面积」的比例，将房租、电费、网费的一部分计入事业经费。

三、青色申告 vs 白色申告

与不动产投资一样，个人事业主的申报也分为青色和白色两种方式：

💡 65万円控除の威力：若年收入为500万円，扣除65万円后应税收入变为435万円，按税率约30%计算，每年节税约19万円。这是免费的节税机会，务必利用。

四、确定申告的流程

每年2月16日至3月15日，个人事业主需要提交上一年度的「确定申告」。以下是基本流程：

💡 e-Tax（电子申报）的好处：使用e-Tax提交青色申告，可享受65万円特别控除（纸质只有55万円）。还可以在家完成全程，无需去税务署。需要マイナンバーカード（个人编号卡）。

五、消费税的注意事项

对于新开业的个人事业主，消费税的处理是一个容易忽视的问题：

⚠️ インボイス制度与个人事业主：如果你的主要客户是法人（公司），对方可能要求你登记インボイス。若不登记，对方无法抵扣消费税，可能导致报酬被压低约10%。建议开业前确认客户构成。

六、在日华人的特别注意事项

1. 在留资格与事业内容需一致：个人事业主从事的业务须在在留资格允许的范围内，否则可能影响签证续签
2. 海外汇款与收入申报：从海外客户收到的报酬，同样需要在日本申报（若为日本居住者）
3. 国民健康保険と国民年金：加入个人事业主后需加入国民健康保険，保费可全额作为「所得控除」扣除
4. 日中双重申报：若同时在中国有收入，需注意日中租税条约的适用，避免同一笔收入被双重征税

七、各职业的申报要点

以下针对在日华人最常见的几类工作形态，逐一说明可扣除经费与注意点。

▶ ① 程序员・IT工程师・设计师

通过クラウドワークス、Lancers、Upwork等平台或直接接单，收入通常属于事業所得。

💡 节税重点：电脑等设备若单价在30万円以下（青色申告），可当年一次性全额扣除，无需分年折旧。务必保存购买收据。

▶ ② 外卖配送员（Uber Eats・Wolt・出前館等）

外卖平台的配送员在法律上属于「業務委託」，平台不会帮你扣税或申报，全部由本人负责。

⚠️ 常见误区：很多外卖员以为「平台会处理税务」，但实际上平台只负责支付报酬。每年3月15日前未申报，将面临滞纳金与罚款。

▶ ③ Amazon配送员（Amazon Flex）

Amazon Flex同样属于業務委託，税务处理与外卖员基本一致，但以汽车配送为主，经费构成有所不同。

▶ ④ YouTube・SNS博主・直播主

▶ ⑤ 家教・日语教师・翻译

⚠️ 在留资格の注意：留学ビザでの業務委託は「資格外活動許可」の範囲内か事前に確認が必要です。配送员・家教等の工作形态均需确认是否在在留资格允许范围内。

八、总结：个人事业主会计税务一览

个人事业主的会计税务看似繁琐，但只要从开业之初就养成正确的记账习惯、合理利用青色申告的优惠，便能在合法范围内大幅减轻税务负担。遇到具体问题时，建议咨询熟悉在日华人情况的专业税理士。

投稿者プロフィール

佐藤淳一公認会計士・税理士

1987年1月6日 / 千葉県
東京都中央区で会計事務所を現在経営しています。
スタートアップ企業の会計税務顧問のほか、財務デューデリジェンス、株価算定、組織再編、移転価格といったビジネスコンサルティングに従事しています。クロスボーダー三角合併や事業の多角化に伴う純粋持ち株会社化など組織再編を絡めたOnly Oneな提案を得意とします。

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